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代理记账流程
来源:上海宇科企业管理有限公司作者:小熊网址:http://www.yuke55.com

一、代理记账做账流程大致环节:

  1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

  2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

  3、根据记账凭证登记明细分类账。

  4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

  5、根据科目汇总表登记总账。

  6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

  如果企业的规模小,可以不用设置明细分类账,代理记账宽视界是直接将逐笔业务登记总账。企业可以根据业务量每隔一星、两星期、三星期编制一次科目汇总表。如果业务很大。也可以一天一编的。

二、具体内容:

  1、代理记账每个月做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证,月末或者定期编制科目汇总表登记总账(月末登记是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。

  2、代理记账月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等。计提折旧的分录是借管理费用或者是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定的资产原值、净值和使用年限计算出来的。月末要提取税金以及附加。

  3、代理记账月末编制完科目汇总表之后,编制成为两个分录。

  第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资的收益和其他业务的收入等)贷本年利润。

  第二个分录:借本年利润贷主营业务的成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

  转入后若差额在借方认为亏损不需要交所得税,若在贷方则认为盈利需交所得税。

  代理记账计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证。

  4、代理记账最后根据总账的资产(货币资金,固定的资产,应收回的账款,应收回的票据,短期的投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料、资本公积、未分配利润、盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,依据总账或者科目汇总表的损益科目(譬如管理的费用,主营业务的成本,投资的收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应根据每一个月在国税所抄税的数额进行确定。

  5、其余的就是装订凭证,写报表的附注,分析情况表之类的

  6、代理记账注意问题:

  a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外均是在月末进行的。

  b、月末有结现金、银行账的情况,一定要账和证相符,记账和实际的相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额的调节表,注意分析未达的款项。月初报税时注意一下时间,不要逾期报税。值得在意的是,当月开出的发票要当月入账。每月要分析往来的账龄和金额,包括:应收、应付、其他应收。

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